2018年中级审计师模拟题及答案(四)

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　　2018年中级审计师模拟题及答案(四)

　　一、单项选择题(共30题，合计30分)

　　1、审计区别于其他管理活动的独特之处是(　　)。

　　A.及时性

　　B.广泛性

　　C.独立性

　　D.科学性

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：审计区别于其他管理活动的独特之处是独立性。

　　2、对于《审计法》所规定的审计法律责任，正确的说法是(　　)。

　　A.它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

　　B.它是因为实施审计监督产生的审计机关的法律责任

　　C.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

　　D.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：考点为审计法律责任。《审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

　　3、下列不属于国家审计人员的职业道德的是(　　)。

　　A.严格执法

　　B.正直坦诚

　　C.客观公正

　　D.收费水平最低

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：考点为国家审计人员的职业道德。

　　4、指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则是(　　)。

　　A.通用审计准则

　　B.审计指南

　　C.专用审计准则

　　D.国家审计基本准则

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：此题考核的是审计指南的概念。审计指南，是指指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。

　　5、根据我国目前的实际情况，国家审计的基础目标是(　　)。

　　A.真实性

　　B.合法性

　　C.效益性

　　D.客观性

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：我国国家审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。

　　6、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作是：

　　A.内部控制测试

　　B.对账户余额进行实质性审查

　　C.重新确定重要性水平

　　D.组成审计组，送达审计通知书

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：考点为审计实施阶段的工作。ABC属于社会审计的审计实施阶段工作;D属于国家审计审计实施阶段的工作。

　　7、在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是(　　)。

　　A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多

　　B.审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少

　　C.审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获得更多的审计证据予以弥补

　　D.通过调高重要性水平，可以降低所需获得的审计证据的数量

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：本题考核证据的数量。审计人员不能通过不合理地人为调高重要性水平来降低审计风险，进而降低所需获得的审计证据数量。

　　8、在确定审计证据的可靠性时，下列表述中错误的是(　　)。

　　A.以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠

　　B.以外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

　　C.从复印件获取的审计比从传真件获取的审计证据更可靠

　　D.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：本题考核审计证据的可靠性。从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠，但复印件和传真件都容易是变造或伪造的结果，所以可靠性均较低，两者无法比较其可靠性。

　　9、审计人员对被审计单位本期财务报表和上期财务报表中相同项目的数据进行比较分析，并将异常变动作为下一步审计关注的重点内容，这种审计取证方法是(　　)。

　　A.计算

　　B.观察

　　C.检查

　　D.分析

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：分析是审计人员通过被审计单位的金额、比率或趋势进行分析而取得审计证据的方法。

　　10、经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以(　　)。

　　A.转入内部控制测试阶段

　　B.提高控制风险评估水平

　　C.提高固有风险评估水平

　　D.直接进行实质性审查

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

　　11、确定内部控制测试的抽查范围时。可选择的方法是(　　)。

　　A.实地观察法

　　B.证据检查法

　　C.经验估计法

　　D.重复执行法

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。

　　12、属性抽样中，精确限度等于(　　)。

　　A.可容忍的误差率

　　B.可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额

　　C.样本误差率

　　D.样本误差率与预计总体误差率二者的差额

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：属性抽样中，精确限度等于可容忍的误差率与预计总体误差率二者的差额。

　　13、可以起到经济鉴证作用的审计报告是(　　)。

　　A.注册会计师签发的审计报告

　　B.审计机关的审计报告

　　C.内部审计报告

　　D.审计组的审计报告

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：社会审计的突出作用是鉴证作用。

　　14、结构化访谈的最大优点是(　　)。

　　A.访谈结果量化方便，可做统计分析

　　B.不需要太多的技术技巧

　　C.能实地查看项目的各种情况

　　D.能最直接地收集审计证据

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：访谈法是通过访谈者与被访谈者之间的信息交流来获得信息的方法，结构化访谈的最大优点是访谈结果量化方便，可做统计分析，但结构化访谈是需要沟通技巧的，故选项B不正确;而C和D分别是观察法和审阅法的优点，所以选项应该是A。

　　15、对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程称为(　　)。

　　A.数据清理

　　B.数据转换

　　C.数据整合

　　D.数据整理

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：被审计单位的源数据是在被审计单位的信息系统环境下创建和运行的，因此可能存在各种不符合审计要求的不规范之外，在审计分析之前需要对其进行清理操作。正确选项为A。

　　16、下列各项中，不属于审计风险控制方法的是：

　　A.提高审计人员的业务水平

　　B.参照执行审计准则

　　C.保持审计的独立性

　　D.聘请法律顾问

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：自我保护法---提高审计业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书、取得管理部门说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险转移法----指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法----针对不可控风险。

　　17、审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是(　　)。

　　A.应收账款提前入账

　　B.应收账款金额记录错误

　　C.漏记应收账款

　　D.虚列应收账款

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：函证主要测试应收账款存在性，最难发现漏记。

　　18、下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是(　　)。

　　A.客户对账单

　　B.发运单

　　C.销售合同

　　D.生产统计表

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：销售和收款循环审计中应该审查的文件是：客户订货单，销货单，销货合同，发运单，销货发票，产品价目表，贷项通知单，主营业务收入明细账，应收账款明细账，客户对账单，销货退回及折让日记账或明细账，收款凭证，现金和银行存款日记账，坏账审批表。

　　19、下列审计程序中，能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是(　　)。

　　A.计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析

　　B.检查购置固定资产的授权批准文件

　　C.核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件

　　D.检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否正确

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：选项A主要发现闲置或减少固定资产未在账上注销的问题;选项B主要确定固定资产购置业务的真实性;选项D确定在建工程计价的正确与否。

　　20、审计人员应当确定，决算日前后发生的购置和付款业务是否恰当的记录在所属的会计期间，这一审计目标对应的是：

　　A.发生

　　B.完整性

　　C.分类

　　D.截止

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：这是证实采购与付款截止期的正确性，与截止目标相关。