大家做好准备迎接考试了吗?留学群审计师栏目诚意整理“2017年审计师《理论与实务》习题与答案”，欢迎广大考生前来学习。
案例分析题
1、(一)资料
2012年4月。某市审计局派出审计组对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：
1.甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准;负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。
2.甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立;采购部门批准请购并负责采购;验收部门与财会部门相互独立。
3.甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立;存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行;管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制;限制非授权人员接近存货。
4.甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立;由出纳员以外人员编制银行存款调节表;对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制;限制接近货币资金进行实物控制。
5.甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立;所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权;最高管理机构制定举债政策及内部批准程序;进行投资时，有正式的授权审批程序;由股东大会或董事会做出利润分配决定;限制非授权人接近实物文件和实物资产。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
【正确答案】：
【答案解析】：
<1>、甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有( )。
A.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
B.由专门设立的信用部门批准赊销信用
C.总经理助理定期检查销售与收款情况
D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下由总经理特批向乙客户“见订单即发货”
【正确答案】：BC
【答案解析】：编制要和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立，选项A错误。赊销业务中，信用部门必须按照赊销政策调查每个客户的信用状况，选项D错误。
<2>、甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有( )。
A.提出采购申请与批准采购申请相互独立
B.采购部门批准请购并负责采购
C.将应付账款明细账与总账核对
D.验收部门与财会部门相互独立
【正确答案】：AD
【答案解析】：参考教材P252。
<3>、甲公司在生产与存货业务的下列措施中，符合内部控制要求的有( )。
A.采购部门与验收、保管部门相互独立
B.制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责
C.检查采购发运单
D.由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况
【正确答案】：ABD
【答案解析】：参考教材P274。
<4>、甲公司在货币资金业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有( )。
A.必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查
B.对中小企业内部控制采用文字说明的方法，对规模较大的企业采用流程图或调查表形式描述出来
C.抽查银行存款调节表
D.抽查库存现金盘点表
【正确答案】：BCD
【答案解析】：参考教材P347~348。
<5>、甲公司在筹资与投资业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有( )。
A.查阅董事会颁布的有关章程、制度
B.对股本账户每一项增减变动情况核实
C.了解与描述资本投入业务的内部控制
D.查阅股票发行的有关文件
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：参考教材P314~315。
2、(一)资料2012年3月，审计组对某企业2011年度财务收支进行审计，有关资料和审计情况如下：1.B原材料主要用于生产B产品。根据B原材料盘点结果，2011年末结存金额未包括于2011年12月31日已入库，但尚未收到采购发票的50万元B材料。
2.根据C原材料盘点结果，2011年末账面结存金额中有20万元的C原材料在2011年12月31日收到采购发票，但于2012年1月1日才实际收到入库。
3.该企业12月10日支付了120万元的下年度广告费，均已计入当期的期间费用。
4.12月10日，由于资金紧张，该企业将2012年1月10日到期的商业承兑汇票30万元到银行贴现，支付贴现息2 000元。票据到期后没有发生拒付情况。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。?