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2017年中级审计师《审计理论与实务》重点考题及答案七
多选题
1、审计组成员的工作职责包括( )。
A.遵守国家审计准则，保持审计独立性
B.按照分工完成审计任务，获取审计证据
C.如实记录实施的审计工作并报告工作结果
D.审核审计工作底稿和审计证据
【答案】ABC
2、审计组组长应从下列( )方面督导审计组成员的工作。
A. 将具体审计事项和审计措施等信息告知审计组成员，并与其讨论
B. 检查审计组成员的工作进展、评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题
C. 配置和管理审计组的资源
D. 给予审计组成员必要的培训和指导
【答案】 ABD
3、国家审计准则中使用( )词汇的条款为约束性条款，是审计机关和审计人员执行审计业务必须遵守的职业要求。
A. 可以 B. 应当 C. 必须 D. 不得
【答案】 BD
4、审计人员执行审计业务，应当具备下列( )资格条件。
A. 符合法定的职责和权限
B. 建立适当的审计质量控制制度
C. 有职业胜任能力的审计人员
D. 保持应有的审计独立性
E. 必需的经费和其他工作条件
【答案】 ABDE
5、审计人员执行审计业务，应当具备下列( )职业要求。
A. 遵守法律法规和国家审计准则 B. 恪守审计职业道德
C. 保持应有的审计独立性 D. 具备必需的职业胜任能力
【答案】ABCD
6、审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇到下列( )可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告。(16条)
A. 与被审计单位或者审计事项有(直接)经济利益关系
B. 对曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计
C. 与被审计单位工作人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲
D. 与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系
E. 可能损害审计独立性的其他情形
【答案】 BDE
7、效益性是指财政收支、财务收支以及经济活动实现的( )。
A. 生态效益 B. 经济效益 C. 社会效益 D. 环境效益
【答案】 BCD
8、审计人员恪守( )基本审计职业道德。
A. 正直坦诚 B. 严格依法 C. 勤勉尽责
D. 客观公正 E. 兢兢业业 F. 保守秘密
【答案】 ABCDF
9、审计人员在执行审计业务时，应当从下列( )方面保持与被审计单位的工作关系。
A. 严格执行审计纪律
B. 坚持文明审计，保持良好的职业形象
C. 客观公正地作出审计结论，尊重并维护被审计单位的合法权益
D. 与被审计单位沟通并听取其意见
【答案】 ABCD
10、审计实施方案中的审计工作要求，包括( )。
A. 项目进度安排 B. 审计组内部重要事项管理
C. 针对审计事项确定的审计应对措施 D. 审计人员职责分工
【答案】 ABD
11.根据《审计法》规定，以下各项中各级审计机关有权依法进行审计监督的有( )。
A.国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支
B.国有金融机构和企事业组织的财务收支
C.国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支
D.民营企业的财务收支
E.深沪两市上市公司的财务收支
【答案】ABC
【解析】详见教材P31页，根据《审计法》的规定，各级审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有金融机构和企事业组织的财务收支，以及其他应接受审计的财政、财务收支的真实性、合法性和效益性依法进行审计监督，选项ABC正确。
12.审计机关的权限包括( )。
A.要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告
B.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告
C.被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料
D.向社会公布任何审计事项的审计结果
E.审计机关履行审计监督职责，可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助
【答案】ABCE
【解析】详见教材P31页和P32页.审计机关的权限有选项ABCE的表述，选项D表述错误，审计机关的权限包括“审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果”。
13.对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列表述正确的有( )。
A.它既包括国家审计的法律责任，也包括社会审计和内部审计的法律责任
B.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，包括被审计单位及其有关的直接责任人和审计人员
C.它是以行政责任为主的法律责任
D.也包含部分刑事责任，但不包含民事责任
E.《审计法》不仅赋予国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权，而且对国家审计人员的法律责任也做出了明确的规定
【答案】BCDE
【解析】详见教材P35页.《审计法》所规定的审计法律责任，是国家审计的法律责任，不包括社会审计和内部审计的法律责任，选项A错误;它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，包括被审计单位及其有关的直接责任人和审计人员，选项B正确;它是以行政责任为主的法律责任，也包含部分刑事责任，但不包含民事责任，选项C、D正确;《审计法》不仅赋予国家审计机关对违法行为的处理权、处罚权，加重了执法力度，而且对国家审计人员的法律责任也做出了明确的规定，选项E正确。
14.根据国家审计机关的隶属关系和审计报告的报告对象，可以将国家审计划分为( )。
A.隶属于议会并向议会或国家元首报告工作
B.隶属于政府并向议会或政府报告工作
C.具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作
D.独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作
E.隶属于董事会，并向董事会报告工作
【答案】ABCD
【解析】详见教材P30页.根据国家审计机关的隶属关系和审计报告的报告对象，可以将国家审计划分为四类：1、隶属于议会并向议会或国家元首报告工作;2、隶属于政府并向议会或政府报告工作;3、具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作;4、独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作。选项ABCD正确。
15.内部审计机构对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料有权予以暂时封存，但应经过( )。
A.本单位主要负责人批准 B.权力机构批准 C.会计师事务所批准
D.内部审计机构负责人批准 E.财务部门批准
【答案】AB
【解析】详见教材P37页.内部审计机构的权限中包括：对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存，选项A、B正确。
16.国家审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并将审计调查结果报告给( )。
A.法院 B.本级人民政府 C.上一级审计机关D.检察院 E.财政部
【答案】BC
【解析】详见教材P33页.国家审计机关的职责中包括“国家审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。”，选项B、C正确。
17.我国的会计师事务所实行( )。
A.有偿服务 B.自收自支 C.独立核算 D.依法纳税 E.不具有法人资格
【答案】ABCD
【解析】详见教材P38页.事务所经济上不依赖于国家和其他行政单位，实行有偿服务，自收自支，独立核算，依法纳税，具有法人资格。选项ABCD正确。
18.世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可分为( )。
A.股东领导体制 B.董事会领导体制
C.监事会或审计委员会领导体制
D.总经理领导体制
E.财务副总经理领导体制
【答案】BCDE
【解析】详见教材P35页.世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可分为以下几种体制：1、董事会领导体制;2、监事会或审计委员会领导体制;3、总经理领导体制;4、财务副总经理领导体制。选项BCDE正确。
19.下列单位中应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度的有( )。
A.国家机关 B.金融机构 C.外资企业 D.社会团体 E.民营企业
【答案】ABD
【解析】详见教材P36页.国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。选项A、B、D正确。
20.内部审计机构的职责包括( )。
A.对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计
B.对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计
C.对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计
D.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计
E.保证本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性
【答案】ABCD
【解析】详见教材P 36页.内部审计机构的职责包括：对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计;对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计;对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计;对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。选项ABCD正确。